Mange overser genvejen til at give børn og unge skattefrit afkast - og det kan koste dyrt

1. Børneopsparing
2. Kapitalindkomst som kan indeholdes i personfradraget

Børneopsparing

Der må indsættes 6.000 kr. årligt på en børneopsparing, indtil der i alt er indsat 72.000 kr. Og hvert barn må kun have én børneopsparing.

Når reglerne er så restriktive, er det fordi, at skattereglerne er meget attraktive på børneopsparingen. I hele bindingsperioden vil al afkast fra henholdsvis aktieudbytter, aktieavancer og kursgevinster samt renter være skattefrie.

Kapitalindkomst kan indeholdes i personfradraget – og denne mulighed overser mange

Afkastet fra obligationer og investeringsfonde, der beskattes som kapitalindkomst, er skattefrit hvis det kan indeholdes i personfradraget.

Når der investeres i noget der giver kapitalindkomst, kan det indeholdes i barnets personfradrag, som er 38.400 kr. (2023). På den måde betales en reel skat på 0% af afkastet. Til sammenligning vil afkast fra aktier blive beskattet som aktieindkomst, der udløser 27 procent i skat op til 58.900 kr. og 42 procent for eventuelt afkast over 58.900 kr.

Først når man har indkomst over personfradraget på 38.400 kr., skal der betales personskat. Ved at investere i fx obligationsfonde, samt de fleste akkumulerende aktiefonde, bliver man beskattet som kapitalindkomst.

Store besparelser

Eksempel: Barnet har et afkast på 38.400 kr. i 2023 – skattebetalingen er:

• Barnets afkast på 38.400 kr. beskattes som kapitalindkomst, og såfremt det kan indeholdes i personfradraget, er det skattefrit. Der skal betales 0 kr. i skat.
• Barnets afkast på 38.400 kr. beskattes som aktieindkomst på 27 procent. Der skal betales 10.368 kr. i skat.
• Barnets afkast på 38.400 kr. beskattes via aktiesparekontoen på 17 procent. Der skal betales 6.528 kr. i skat.

Det er vigtigt at pointere, at der her tages udgangspunkt i, at barnet investerer egne penge, og at de penge ikke stammer fra pengegaver fra forældre. Der er nemlig en værnregel der siger: Hvis forældre giver deres umyndige børn pengegaver der investeres, så skal det løbende afkast beskattes hos forældre, indtil barnet bliver myndig. Reglen er lavet for at sikre, at forældre ikke spekulerer i deres barns personfradrag.

Vær opmærksom på Skattestyrelsens positivliste, hvor det fremgår hvilke afdelinger der ikke bliver beskattet som kapitalindkomst i 2023, men som aktieindkomst. Denne liste kan findes her.